Внутренний контроль и управление рисками

Это первая статья цикла, в которой мы постараемся определить значимость внутреннего контроля и управления рисками, насколько они актуальны и обязательны для внедрения, и какую часть в управлении организации они занимают. Для начала, следует отметить, что процесс оценки рисков включён в состав элементов системы внутреннего контроля. Поэтому начнём с определения внутреннего контроля. Так что такое внутренний контроль? Всё мировое бизнес-сообщество развивается по общим правилам, перенимая наиболее эффективные технологии, процессы и системы управления. К этим правилам относится и система внутреннего контроля. К сожалению, в нашем обществе, зачастую контроль воспринимается негативно.

Подходы к построению систем внутреннего контроля (СВК)

Методика описания бизнес-процессов банка Практика реализации проектов по совершенствованию систем управления компаниями позволяет выделить следующие негативные особенности в управлении российскими компаниями в настоящий момент: Нередко встречается ситуация, когда топ-менеджеры занимаются лишь оперативным управлением или созданием его видимости и решением различных локальных вопросов. Времени на вопросы стратегии и внедрение изменений, вызванных потребностями рынка, почему-то не хватает.

Собственникам компаний же хочется, чтобы топ-менеджеры в основном занимались инициацией и реализацией вопросов стратегического развития при отлаженной работе существующего бизнес-механизма. Как следствие, любой проект реформирования или консалтинга начинается не с диагностики и поиска подходов к решению, как на западе, а со структурирования задачи и выяснения, для чего это надо и надо ли вообще.

контрольных показателей уровня операционного риска кредитной . кредитной организации, ухудшение работы бизнес-процессов и систем, . операционные риски и факторы внешней среды, которые могут оказывать влияние.

Определение введения в действие проекта и проведение предварительных анализов риска по предприятию и проекту. Установление целей менеджмента рисков по предприятию и проекту. Определение основы, систем, принципов, обеспечивающих процесс менеджмента рисков. Возможность включения изменений в общую корпоративную политику и задачи предприятия Прояснение целей проекта и первоначальных задач.

Идентификация рисков, связанных с выполнением проекта с учетом установленных целей проекта. Проведение предварительного анализа рисков по целям и процессу проекта. Представление на уровень предприятия в режиме обратной связи информации по потенциальным идентифицированным рискам на уровне предприятия. Передача информации по рискам, имеющим отношение к среде выполнения проекта, для их рассмотрения лицами, ответственными за принятие решений на уровне предприятия Прояснение целей проекта и первоначальных задач.

Проведение предварительного анализа рисков. Передача информации по потенциально непрогнозируемым или новым идентифицированным рискам на уровень проекта. Установление процесса менеджмента рисков Тактический Определение политики планирования менеджмента рисков, а также при необходимости анализа рисков, оценки и рассмотрения проблем, связанных с рисками Проведение анализов рисков, оценка и разработка планов и вариантов рассмотрения проблем, связанных с рисками.

Идентификация и оценка рисков, связанных с процессом менеджмента рисков. Представление информации на стратегический уровень проекта о всех новых или измененных рисках или рисках проекта стратегического уровня Проведение анализов рисков, оценка и разработка планов по рассмотрению проблем, связанных с рисками. Представление в режиме обратной связи информации о любых потенциальных изменениях рисков на стратегический уровень.

Комитет по рискам Наблюдательного совета вырабатывает рекомендации по стратегии управления рисками и капиталом Общества, а также по порядку управления наиболее значимыми для Общества страховыми, финансовыми и нефинансовыми рисками, а также иные, связанные полномочия, в соответствии с Положением о Комитете по рискам Наблюдательного совета Общества. Совет по перестрахованию предварительно рассматривает Положение об оценке страховых рисков и управлении страховыми рисками Общества. Президент-Председатель Правления осуществляет общее руководство процессом управления рисками и несет ответственность за эффективность процесса управления рисками Общества.

16) и пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного непосредственно в ходе осуществления бизнес-процесса ( операции) с целью Контрольная среда организации должна быть сформирована на основе Система управления рисками организации должна своевременно.

, . . , , - . : Особенно остро их последствия отразились в реальном секторе экономики. Так, к концу года подавляющее большинство промышленных предприятий соответствовали формальных признакам несостоятельности. В этих условиях разработка антикризисной политики на всех уровнях, поиск путей и инструментов эффективного управления предприятиями топливно-энергетического комплекса, обеспечение прозрачности в управлении его активами становится чрезвычайно актуальной проблемой. Совершенствование управления бизнес-процессами на нефтедобывающих предприятиях рассмотрим на примере бизнес-процесса ремонта и реконструкции основных производственных фондов далее — ОПФ.

Сохранение в длительной эксплуатации скважин действующего фонда и трубопроводов является одной из важных задач. Эффективность использования ОПФ при разных природных условиях зависит от организации работы действующего фонда скважин и трубопроводов, степени развития технологии эксплуатации, их ремонта и реконструкции. Практически из года в год статья расходов на капитальный ремонт скважин растет. Основная задача при их проведении — это восстановление максимально эффективной работы скважин и обеспечение дополнительной добычи нефти.

При этом жизненно важным является безопасная эксплуатация скважин и линейных объектов трубопроводов , поддержание их в рабочем состоянии, своевременный ремонт и реконструкция. Это позволяет более рационально использовать природно-ресурсную базу региона, уменьшить технологическую и экологическую нагрузку на региональную экономику.

Общие подходы к процессам

Организационная структура организации в части распределения полномочий между членами Совета директоров Наблюдательного совета , коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, полномочий, подотчетности и ответственности всех подразделений организации, работников должна соответствовать характеру и масштабам проводимых операций.

Высшее руководство может делегировать часть функций в области внутреннего контроля руководителям и работникам соответствующих подразделений. Для этих целей организация может но не обязана создавать специализированное подразделение например, подразделение по внутреннему контролю , в задачи которого может входить: Внутренний аудит играет важную роль в мониторинге системы внутреннего контроля, однако, не несет ответственности за построение СВК или поддержание ее эффективности.

Общие положения. Основные процессы управления рисками. среде;. 6. Обеспечение эффективного функционирования Компании, . Контрольных точек, анализ воздействия на бизнес (BIA), анализ видов и последствий.

Превентивный предупредительный контроль в рамках которого осуществляется построение и оптимизация процессов с выстраиванием минимально необходимых контрольных процедур с учетом затрат на их реализацию и эффекта от их внедрения , а также регламентация деятельности описание процессов во внутренних документах, документальное закрепление участников, их полномочий и ответственности, идентификация контрольных точек и мероприятий.

Кроме того, данный тип контроля включает в себя мероприятия по управлению рисками мониторинг, идентификация и оценка рисков, разработка и выполнение мероприятий по управлению рисками. В рамках текущего контроля осуществляется выполнение контрольных процедур владельцами процессов руководителями подразделений и работниками Общества в рамках выполнения своих основных функциональных обязанностей и контроль достижения количественных и качественных показателей деятельности Общества и отдельных направлений деятельности мониторинг эффективности текущих процессов, проведение корректирующих действий.

Принципы функционирования, процессы и процедуры системы управления рисками и внутреннего контроля Компании регламентируются Политикой управления рисками и Политикой внутреннего контроля. В ходе исполнения решений по управлению рисками компания проводит постоянный анализ их практической эффективности. Среди основных методов работы по управлению рисками компания выделяет следующие:

Публикации

Требования к организации системы внутреннего контроля далее - Требования за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления удержания , полнотой и своевременностью уплаты перечисления налогов, сборов, страховых взносов, применяемой организацией далее - система внутреннего контроля организации , разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи Организация системы внутреннего контроля организации 2.

Система внутреннего контроля организации должна обеспечивать: Система внутреннего контроля организации должна отвечать специфике финансово-хозяйственной деятельности организации, функционировать на постоянной основе.

рисков, связанных с функционированием бизнес-процессов и деятельностью Политикой и Положением о ДВК, и находящееся в прямом подчинении Контрольная среда – определяется как общее отношение руководства.

Рассмотрим принципиальные отличия рисков в процессах подавляющее большинство из них не являются стратегическими от стратегических рисков. Большинство стратегических рисков связано с внешней средой. Внешняя среда может меняться быстро, риски являются абсолютно нетиповыми. Сравните, условно, начало и середину года: Большинство рисков в бизнес-процессах — это практически типовые события, в большинстве случаев внутренняя среда оказывает на возникновение событий значительно большее влияние, чем внешняя.

Соответственно, так как события типовые, то и бороться с ними можно типовыми способами путем регламентации процессов, установления лимитов и пр. Именно поэтому анализ бизнес-процессов один из методов выявления рисков с последующим лечением при выявлении неприемлемого уровня риска — фактически однократное мероприятие.

Формирование матриц рисков и контрольных процедур

Действия — узкоспециализированные функции нижнего уровня, из которых состоят процедуры. Получение и обработка заявки 2. Провести интервью с клиентом 2. Получить минимальный комплект документов от клиента 2. Оказать содействие клиенту в оформлении заявки 2. Провести предварительную проверку документов 2.

для всех работников. Общества. Установленные настоящей Политикой положения также 9) контрольные процедуры (средства контроля) – процедуры, . 5) интеграция процесса управления рисками сключевыми бизнес- силу присущих ограничений внешней и внутренней среды ( например.

Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы Крышкин Олег Основные понятия Основные понятия Перед тем как углубиться в тему данной главы, необходимо познакомиться поближе с ее основными понятиями, в число которых входят: Под риском понимается событие, которое может произойти в будущем с определенной вероятностью и нанести определенный ущерб. Риск может быть результатом как действия, так и бездействия.

Из этого следует, что даже если мы ничего не предпринимаем, то все равно рискуем. Поэтому риск является неотъемлемой частью нашей повседневной жизни. Основная сложность в построении процесса управления рисками заключается в двойственной природе риска. Это выражается в том, что риск является одновременно и риском, и фактором риска для других взаимосвязанных рисков.

Подходы к анализу бизнес-процессов